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个体户怎么交税

2014-04-18 19:41 | 栏目:创业经验 | 作者:丁丁 | views
个体户该怎么交税?个体工商户体户一般为增值税的小规模纳税额人,在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。个体工商户一般都定期定额向税务机关交税。下面经验书编辑为大家整理详细内容,仅供参考。
 
个体户怎么交税
 
个体户的纳税义务
 
个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户,税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户,税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
 
个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定:
 
一、查账征收的
 
1、按营业收入交5%的营业税
 
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。
 
二、个体工商户纳税标准
 
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
 
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
 
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
 
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
 
三、个体工商户一般都定期定额纳税
 
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。
 
四、个体户交税优惠政策
 
1、残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税。
 
2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾。
 
3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。
 
4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。
 
5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策:
 
(1)社区居民服务业的具体内容,按照中发〔1998〕10号文件的规定,包括以下八项内容:家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优生优育优教咨询。
 
(2)营业税:国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入,个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。
 
(3)个人所得税:对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的,3年内免征个人所得税。
 
(4)城市维护建设税和教育费附加:城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征,免征手续按有关规定办理。
 
6、退役士兵自谋职业,从事社区居民服务业的,比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。
 
7、从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个体所得税。
 
8、下岗职工从事个体经营的,凭职工下岗证,经核实经营执照、身份证后,可免收办(换)税务登记证工本费。
 
9、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校,个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。
 
10、个人投资建立的为高校学生提供住宿服务,并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓,其取得的租金收入,自2000年起至2002年底止3年内免征营业税。
 
11、个人经营的营利性医疗机构取得的医疗服务收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,至2003年7月止3年内免征营业税。其自用的房产、土地、车船至2003年7月止3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
 
个体户如何缴税
 
个体户也就是个体工商户,是一个特定的登记类型,其实是属于无限公司。个体户是核定征收的,国税的起征点分两个情况定,分加工/修理和销售两种,简单说就是你的主营项目是什么。加工/修理的起征点为3000元/月,销售的起征点为5000元/月。还有一种情况是服务行业,例如餐饮,发廊,那就是纯地税,不用交国税,但相对地税也会交多一些。
 
现在就你提供的情况分析一下,你是个体户,如果不开发票,其实就不需要公章。
 
虽然你是属于文化娱乐,主要是排版、宣传品设计,但我不知道你是否在经营范围中有兼营销售,不能确定是否纯地税,就你问题回答:
 
1.如果没有营业额不交营业税,但我想也许不会没有吧,客户一般会要求你开发票吧!
 
2.因为是地税,我不确定你在什么地方,我只说我所在的地方为例子给你做个参考吧!一般要交纳4个税种:城建税(城市维护建设税)7%,教育附加(教育费附加收入)3%,堤围费(堤围防护费)0.13%,个税(个人所得税)1.8%,另外有营业额才交的营业税5%。
 
3.个体户是核定征收,也就你所说的“每个月给我定一个死的标准”,至于“每完成一笔业务根据业务标的大小交税”指的是查帐征收。
 
4.这问题前面说过,你是纯地税,但假如你有兼营销售的话,国税也要交,简单说,销售归国税,服务归地税。
 
5.减免税是有相关规定喔,比方说:再就业优惠,应届大学生创业等等,具体找你的专管员咨询下会好点,不同的地方减免方式也不同,反正就是一个字:难!
 
还有一点,办理国税地税,必须再领取营业执照后30个自然日内办理,不然要罚款喔。个体户自办税务登记之日起到税务报到,进行定税。
 
工商现在已经不向个体户征收管理费06年就取消了,工商每年3月1日开始年检,别忘年检,一次不检就注销了,工商现在管的就是你是否超范围经营,是否异地经营,是否为伪劣商品。
 
个体户开票额限制在一本发票份只能开到核定的月销售额,超出部分按照超出部分的3%纳税。
 
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
 
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
 
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
 
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
 
5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。


个体工商户 如何计算和征收个人所得税
 
个人所得税税率
(个体工商户的生产、经营所得和对企事业经营、承经营所得,适用单位的承包)
 
级数 全月应纳税所得额 税率(%)
1 不超过5000元的 5
2 超过5000元至1万元的部分 10
3 超过1万元至3万元的部分 20
4 超过3万元至5万元的部分 30
5 超过5万元的部分 35
(注:本表所称全年所应纳税所得额是指依照税法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。)
 
个体工商户的生产、经营所得,是将城乡个体工商户所得税并入个人所得税而设的应税项目,根据我国国情和参考国际通行做法作了具体规定,主要理由是:
 
①随着我国对外开放的进一步扩大,外籍人员到我国从事个体经营会逐渐增多,按照税收管辖权原则,对其在华取得的个人生产、经营所得,亦应同样征税。
 
②对无照个体户在取消了营为昌经营项目之后,应通过个人所得税进行调节,故将其列入个体工商户的生产、经营所得项目中。
 
③办学、医疗、咨询所得,现行规定作为劳务报酬所得项目征税,但考虑到有 的纳税人是经过有关部门批准而专门从事这些经营活动,与一般偶尔的劳务不同,属经营行为,故将其归个体工商户的生产、经营所得项目征税。
 
(3)城乡个体工商户所得税纳税对象是怎样规定的?
 
城乡个体工商户所得税的纳税对象是纳税人生产经营所得和与生产经营有关的其他所得,其范围主要包括:

①个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业、娱乐业以及其他行业取得的所得。
 
②个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动所取得的所得。
 
③个体工商户的股息、利息(不包括国库券利息)、租赁、转让专利权、专用技术、商标权等项收入。
 
(4)如何确定个体工商户生产、经营所得和承包经营、承租经营所得?

个体工商户的生产、经营活动与企业相近,对其财务核算和会计处理办法,可以参企业财务通则、企业会计准则和各行业的财务、会计制度执行。在计算机应纳税所得时亦然,并可根据税法规定予以调整确定。对于纳税人即户主的计税工资扣除,规定为每月800元,与“工资、薪金所得”的扣除标准相同,以保证其生计的费用需要。对企事业单位的承包经营、承租经营收入、税法规定减除必要费用后为应纳税所得。对必要费用为每月800元,亦与“工资、薪金所得”的生计费扣除相同。此外,有的承包人、承租人还要另外领取工资或薪金,应将其并入砂包、承租所得征税。
 
(5)对个体工商户怎样征收个人所得税?
 
根据财政部、国家税务总局于1994年5月13日发出的《关于个人所得税若干政策问题的通知》,对个体工商户征税应符合以下规定:
 
①个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准由各省、自治区、直辖市税务局确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出,凡有合法证明的,不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。
 
②个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已改正 收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税;不属于农业税、牧业税征税范围的,应对其所得征收个人所得税。兼营上述四种行业,并且四种行业的所核算的,比照上述原则办理,对于属于征收个人所得税的,应与其他行业的生产、红民得合并计征个人所得税;对于四种行业的所得不能单独核算的,应就其全部所得计征个人所得税。
 
③个体工商户与企业联营而分得的利润、按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。
 
④个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的各项应税所得,应按规定分别计算征收个人所得税。

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